東南亞是熱門(mén)的投資目的地，越來(lái)越多的中國(guó)企業(yè)選在注冊(cè)新加坡公司、注冊(cè)越南公司、注冊(cè)馬來(lái)西亞公司。企業(yè)在入駐東南亞之前，需要提前做好相關(guān)準(zhǔn)備，關(guān)注潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

重要投資目的地—東南亞

依據(jù)近年數(shù)據(jù)顯示，東南亞地區(qū)發(fā)展已成為我國(guó)“走出去”企業(yè)的重點(diǎn)關(guān)注的投資目的地。東南亞是世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展最具活力和潛力的地區(qū)，與我國(guó)簽署了多項(xiàng)經(jīng)貿(mào)合作協(xié)議。近年來(lái)，東南亞國(guó)家的經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，以進(jìn)一步促進(jìn)其經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國(guó)家高度重視稅收制度的建設(shè)，特別是的征稅權(quán)的控制。

東南亞各國(guó)在政治體制、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、文化背景、利益訴求等方面，與我國(guó)存在的差異較大，提醒有意向投資東南亞的“走出去”企業(yè)，提前做好相關(guān)準(zhǔn)備，適應(yīng)新的稅收政策，同時(shí)需提前了解東南亞各國(guó)稅制的基本情況。

東南亞各國(guó)稅制結(jié)構(gòu)

東南亞各國(guó)的稅制各有差異，其中稅收結(jié)構(gòu)主要有三種類(lèi)型：

① 以馬來(lái)西亞、泰國(guó)等國(guó)為代表的雙重征稅結(jié)構(gòu)，此類(lèi)稅制結(jié)構(gòu)是以商品和服務(wù)稅、企業(yè)所得稅為主體;

② 以學(xué)習(xí)新加坡、菲律賓等國(guó)為代表，以所得稅為主體不同稅種的稅制體系結(jié)構(gòu)；

③ 以越南、柬埔寨的貨物與勞務(wù)稅為主體稅種的稅制結(jié)構(gòu)。

“走出去”企業(yè)在稅收政策的運(yùn)用上具有一定的復(fù)雜性。 有關(guān)事項(xiàng)可能涉及兩國(guó)的東道國(guó)和稅法，以及兩國(guó)之間的雙邊稅務(wù)協(xié)定。目前，中國(guó)已與新加坡、馬來(lái)西亞、越南、泰國(guó)等9個(gè)東南亞國(guó)家簽訂了雙邊稅收協(xié)定。

由于申報(bào)程序東南亞國(guó)家和中國(guó)是完全不同的一部分“走出去”企業(yè)未能正確把握東道國(guó)納稅申報(bào)的要求，與稅務(wù)有關(guān)的收入和收入申報(bào)，準(zhǔn)確性，真實(shí)性和及時(shí)性的完整性存在一定問(wèn)題。

有意向在東南亞投資的企業(yè)，需要關(guān)注在東南亞各國(guó)登記注冊(cè)環(huán)節(jié)的具體發(fā)展政策法律規(guī)定，避免因期登記注冊(cè)不合規(guī)，而影響后續(xù)業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

加強(qiáng)東南亞稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

東南亞各國(guó)的外部市場(chǎng)環(huán)境問(wèn)題較為復(fù)雜，有意向投資的“走出去”企業(yè)發(fā)展更應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理，提高管理層對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重要性的認(rèn)識(shí)。

建議相關(guān)企業(yè)將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、企業(yè)文化相結(jié)合，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念融入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念與發(fā)展戰(zhàn)略，把握稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)的影響，從組織機(jī)構(gòu)、職權(quán)分配、業(yè)務(wù)流程、信息溝通和檢查監(jiān)督等多方面梳理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)并制定防控措施。

同時(shí)，不斷完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集對(duì)外投資相關(guān)的信息，結(jié)合實(shí)際情況，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等步驟，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程度。