香港公司稅種少，稅率低，眾多內(nèi)地企業(yè)因在香港設(shè)立公司而受惠。香港公司正常經(jīng)營需要香港做賬報稅和審計，那么經(jīng)營香港公司你會遇到哪些稅種呢？目前香港的稅項主要有三大類：利得稅、薪俸稅及物業(yè)稅，其中和香港公司相關(guān)的有利得稅和薪俸稅。

香港公司利得稅

那什么是利得稅呢，香港公司的利得稅等同于大陸的企業(yè)所得稅。根據(jù)香港公司條例，任何人士在中國香港經(jīng)營活動，以每個課稅年度計算，從經(jīng)營活動中產(chǎn)生于中國香港的應(yīng)評稅利潤，減去可扣減支出，所得的凈額，用中國香港利得稅標準稅率計算所得的數(shù)額即為利得稅。香港公司每年必須向香港稅務(wù)局報稅并繳納相應(yīng)的稅款。

利得稅采用地域征稅原則，凡是來自香港的利潤都需要繳稅，來自于香港以外的地方，不用在香港繳納利得稅。也就是說，只要是在香港發(fā)生業(yè)務(wù)獲得利潤，就需要交稅。利潤不是來自于香港，不需要納稅(判斷利潤是不是來自于香港，要根據(jù)事實來定，可以向稅局申請離岸豁免)

關(guān)于利得稅的稅率，香港采用二級稅制，2018年4月1日起香港正式實施利得稅兩級制，即：法團及非法團的首200萬港幣的利得稅率將分別降至8.25%及7.5%，其后超出200萬港幣的利潤則分別繼續(xù)按標準稅率16.5%及15%征稅。

除了利得稅之外，香港政府還提供了很多稅務(wù)優(yōu)惠政策，所以香港公司的實際稅率遠低于這個值。

香港公司薪俸稅

香港公司的薪俸稅類似于大陸的個人所得稅，但其起征點相對較高。一般情況下，與香港公司或在香港經(jīng)營的公司簽訂雇傭合同，并且主要工作地點在香港的員工所得工資都需納入薪俸稅范圍。薪俸稅涵蓋工資以及其他形式的收入，如傭金、小費、花紅、津貼、額外獎勵等。

對于離岸經(jīng)營的香港公司，即其利潤主要來源于香港以外地區(qū)，且在香港無實際辦公地點或雇員的情況，仍需繳納薪俸稅。

香港居民從事受雇工作時需繳納薪俸稅，根據(jù)收入水平采用2%-17%的累進稅率或15%的標準稅率計算應(yīng)納稅額。

根據(jù)最新的《2024-2025財政年度財政預算案》，薪俸稅和個人所得稅的標準將實施兩級制，僅對超過500萬港元的凈入息適用。對于采用累進稅率計算的納稅人不會受到影響。

薪俸稅的課稅年度為每年的4月1日至次年的3月31日。香港政府每年會提供各種免稅額，根據(jù)應(yīng)課稅入息實額以累進稅率計算或以總?cè)胂纛~以標準稅率計算，取較低者計算納稅額。

應(yīng)繳稅款可獲進一步扣除稅款寬減，但不超過寬減上限，2018/19的減免上限為20,000港幣。

      香港公司物業(yè)稅

在香港，個人稅收被分為薪俸稅和物業(yè)稅，而香港的物業(yè)稅針對個人出租物業(yè)的租金進行征收，實際為個人收入所得的組成部分。只有在個人有出租物業(yè)時才需繳納該稅。而香港公司主要征稅稅目為公司利得稅，即使有物業(yè)租金收入，也不用再繳納物業(yè)稅。同時，政府視上一年度財政狀況，會在下一年度給出相應(yīng)的優(yōu)惠政策，并調(diào)整稅率。

香港公司報稅指南

香港公司報稅時間節(jié)點： 香港公司需在特定時間節(jié)點履行報稅義務(wù)，尤其需注意以下關(guān)鍵時間：

新注冊公司在成立后的第18個月收到稅務(wù)局的稅表，需在3個月內(nèi)完成審計及報稅。

非新注冊公司須在年結(jié)日內(nèi)完成報稅，期限為1個月。

香港公司報稅操作流程： 按照以下步驟進行：

收到稅務(wù)局的納稅申報表后，需在規(guī)定時間內(nèi)提交審計報告和納稅申報表至稅務(wù)局。

需要納稅的公司根據(jù)稅務(wù)通知準備應(yīng)繳納稅款，完成后向稅務(wù)局匯款，并獲取納稅收據(jù)。

香港公司報稅需提供的資料

1.填寫稅表：確保稅表填寫完整準確。

2. 審計報告：提供公司上一年度的審計報告。

3.財務(wù)文件：包括財務(wù)報表、銀行月結(jié)單及水單等。

4.應(yīng)收應(yīng)付款：提供年結(jié)日的應(yīng)收款項和應(yīng)付款項。

5.注冊證書和商業(yè)登記證：提供香港公司的注冊證書、商業(yè)登記證等相關(guān)證件。

6.采購銷售文件：包括采購銷售發(fā)票、送貨單、裝箱單等。

7.其他支出記錄：提供工資、租金、運費等支出的記錄和相關(guān)合同。

以上資料的準備將有助于香港公司順利完成報稅流程，確保合規(guī)運營。