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香港一直以其優(yōu)越的商業(yè)環(huán)境和稅收政策吸引著眾多投資者的目光。而在這個國際金融中心，香港公司做賬報稅是每個企業(yè)主都必須重視的重要環(huán)節(jié)。
新成立的香港公司第一次報稅時間為：自成立日的18個月內(nèi)，可任意選取時間；收到利得稅表后，根據(jù)結(jié)賬月份在稅務(wù)局規(guī)定的時間內(nèi)申報。
非新成立的香港公司的報稅時間需根據(jù)本公司財務(wù)年結(jié)日，按時遞交審計報告及稅表。年終日期不同的公司，提交利得稅報稅表的截止日期也不同。請參見下面的截止日期示例：
1. 香港公司整理賬務(wù)
提供公司注冊證書、商業(yè)登記證、公司章程、最近期周年申報表、審計區(qū)間內(nèi)的所有銀行賬戶月結(jié)單、所屬賬期內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)文件，包括業(yè)務(wù)相關(guān)憑證、單據(jù)、收據(jù)、發(fā)票等，上一年度審計報告(若為首次做賬審計則無需提供)
香港公司做賬包含了三個報表，分別是試算平衡表、利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表，需要整理原始單據(jù)，編制記賬憑證、明細(xì)賬和總分類賬。
做賬所需要的資料主要包括公司章程、商業(yè)登記證(復(fù)印件)、銀行的月結(jié)單(對賬單)、銀行收款和付款水單(回單)、商業(yè)發(fā)票、訂購單、費(fèi)用開支單據(jù)等等必要單據(jù)。
2. 執(zhí)行香港公司審計流程
在執(zhí)行香港公司審計程序時，需要嚴(yán)格對公司的財務(wù)報表、賬簿、憑證等財務(wù)資料進(jìn)行全面的審查和評估。同時，還需要對公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估，以確保公司的財務(wù)管理和內(nèi)部控制的有效性。
香港會計師協(xié)會規(guī)定，香港審計師（在香港稱為審計師）需要取得特殊許可證，并取得執(zhí)業(yè)資格證書。香港公司審計通常需要的時間取決于公司復(fù)雜的財務(wù)狀況和文件的完整性，一般簡單的法律審計約為2個月。其實(shí)我們說的核數(shù)等同于內(nèi)地企業(yè)所說的審計，香港公司的核數(shù)師報告只有香港持牌的會計師才有權(quán)出具，經(jīng)公司股東/董事簽名確認(rèn)后遞交稅局報稅。
3. 編制審計報告
在完成審計程序后，專業(yè)會計師團(tuán)隊將根據(jù)審計結(jié)果編制審計報告。審計報告將詳細(xì)說明公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和稅務(wù)申報情況，并對公司的財務(wù)管理提出建議和意見。審計意見好與壞的標(biāo)準(zhǔn)，就是看公司的業(yè)務(wù)單據(jù)是否完整、財務(wù)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、反映的情況是否真實(shí)。
4.遞交稅表和審計報告，等候評稅
香港公司在遞交了稅表、會計報告和審計報告后，稅務(wù)局會在三個月內(nèi)完成評稅。當(dāng)完成評稅工作后，香港稅務(wù)局會向該公司發(fā)出寫有應(yīng)繳稅數(shù)目的評稅信，香港公司需要依照信上標(biāo)注的稅金進(jìn)行繳納，可以完成稅務(wù)申報和繳稅工作。如果確認(rèn)公司是虧損或沒有利潤的，會發(fā)出無需繳稅的通知函，并將虧損額留到下一年抵扣，即報稅不等于一定要繳稅。
由于各種原因，香港公司可能在報稅期內(nèi)未收到香港稅務(wù)局寄發(fā)的利得稅表。然而，這并不意味著香港公司可以忽略報稅與審計。在這種情況下，香港公司有責(zé)任在規(guī)定的報稅期限內(nèi)主動完成稅務(wù)申報工作。
任何逾期或未報稅的行為都會帶來嚴(yán)重的后果，可能導(dǎo)致公司受到嚴(yán)厲的懲罰。若被稅局被發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定，他們將被處以最高25,000港元的罰款，以及不超過所欠稅款三倍的附加稅。
除了罰款之外，如果長期不處理香港公司稅務(wù)問題，有可能會面臨更嚴(yán)重的后果，例如股東和董事被列入黑名單、銀行賬戶被凍結(jié)或資金被繳入香港政府的賬戶，甚至可能導(dǎo)致公司被香港法院起訴。
當(dāng)然也有香港公司未收到稅表的情形，需要注意以下幾點(diǎn)：
首先，即使未收到稅局下發(fā)的稅表，企業(yè)仍然有責(zé)任按照財務(wù)年結(jié)日安排做賬審計及稅務(wù)申報的工作。香港公司報稅和繳稅是分開的，報稅并不意味著必須繳納稅款。
其次，如果過去每年都收到報稅表，但今年卻沒有收到，應(yīng)及時聯(lián)系秘書公司查詢是否有未提交的報稅表。如因地址變更而未及時更新，導(dǎo)致稅表無法準(zhǔn)確郵寄到最新地址。請務(wù)必在一個月內(nèi)通知香港稅務(wù)局（IRD），以確保重要文件能夠及時接收。
