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注冊(cè)香港公司，是許多跨境企業(yè)家出海的優(yōu)選之一。香港稅種少，稅率低，在稅務(wù)方面有很多的優(yōu)惠政策，注冊(cè)香港公司在港經(jīng)營(yíng)需要關(guān)注哪些稅收政策及企業(yè)所得稅的內(nèi)容？
香港以簡(jiǎn)單和低稅制聞名世界，是世界上最方便營(yíng)商地區(qū)之一。香港的公司稅制度，或者利得稅，通常是指遵循領(lǐng)土和固定費(fèi)率的原則。此外，實(shí)施的稅收優(yōu)惠增加了香港的競(jìng)爭(zhēng)力，并加強(qiáng)了其在亞太地區(qū)的投資目的地的地位。
香港利得稅相當(dāng)于內(nèi)地企業(yè)的企業(yè)所得稅。利得稅是根據(jù)課稅年度內(nèi)的應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)（即一個(gè)財(cái)政年度的凈利潤(rùn)）而征收的。凡在中國(guó)香港經(jīng)營(yíng)任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得于中國(guó)香港產(chǎn)生或得自中國(guó)香港的所有利潤(rùn)（出售資本、資產(chǎn)所得的利潤(rùn)除外） 的人士，包括法團(tuán)、合伙商號(hào)、信托人或團(tuán)體，均需繳稅。
地域來(lái)源征稅原則
香港采用地域來(lái)源原則征稅，即只有源自香港的利潤(rùn)才須在香港課稅，而源自其他地方的利潤(rùn)則不須在香港繳納利得稅。這也就是說(shuō)，只要你的公司收入的實(shí)際源頭并不在香港，那么即使公司注冊(cè)地在香港，也是不需要繳納稅收的。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是香港公司其實(shí)是可以在當(dāng)?shù)貨]有實(shí)際運(yùn)營(yíng)的。
（1）屬地原則并沒有區(qū)分居民和非居民。
你可能是在香港居住，但如果你的利潤(rùn)是來(lái)自其他地方，這無(wú)需支付利得稅。同樣，如果一個(gè)非居民取得的利潤(rùn)來(lái)自香港，他將負(fù)責(zé)支付香港的利得稅。
（2）單層企業(yè)稅收制度
香港奉行單層稅制，沒有雙重稅制，因?yàn)楣舅嵢〉睦麧?rùn)征稅只有一次。根據(jù)香港股息免稅政策，如果一家香港公司香港公司盈利并繳納了利得稅，該香港公司向另一家設(shè)立在香港的控股股東分紅派息，其分紅或股息是不需要繳稅的。
（1）利得稅兩級(jí)稅率制
自2018年4月1日開始實(shí)行利得稅兩級(jí)制。香港法團(tuán)首200萬(wàn)港元的應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)之利得稅稅率將降至8.25%，其余的應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)則繼續(xù)按16.5%征稅。至于獨(dú)資或合伙業(yè)務(wù)的非法團(tuán)業(yè)務(wù)，兩級(jí)制利得稅稅率相應(yīng)為7.5%及15%。
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，香港利得稅的稅率大致分為三種，其一是適用于法團(tuán)的稅率16.5%，其二是適用于法團(tuán)以外業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)稅率15%，其三是在符合規(guī)定條件下適用的兩級(jí)制稅率。具體請(qǐng)參閱以下香港利得稅稅率表：
表1：適用于香港法團(tuán)的利得稅稅率
表2：適用于香港法團(tuán)以外的業(yè)務(wù)的利得稅稅率
（2）純收入比應(yīng)納稅所得額
香港企業(yè)是納稅評(píng)稅利潤(rùn)。一個(gè)公司在應(yīng)納稅所得額時(shí)已作出某些調(diào)整，該公司的凈盈利/虧損數(shù)據(jù)，如扣除在利潤(rùn)的生產(chǎn)所需業(yè)務(wù)費(fèi)用，扣除資本免稅額，扣除未動(dòng)用的損失等。
香港特區(qū)政府為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，支持中小企業(yè)以及推行“藏富于民”的治港理念，在每年財(cái)政預(yù)算中都會(huì)根據(jù)當(dāng)年的財(cái)政盈余建議撥出一部份用于企業(yè)及個(gè)人的稅收寬減支出， 該等寬減措施也都獲得了立法會(huì)的通過(guò)。
根據(jù)2023年香港《財(cái)政預(yù)算案》中有關(guān)稅務(wù)寬減措施，一次過(guò)寬減2022至23課稅年度百分之百的薪俸稅、個(gè)人入息課稅及利得稅，每宗個(gè)案以6000元為上限，措施將惠及190萬(wàn)名薪俸稅及個(gè)人入息課稅納稅人，以及超過(guò)13萬(wàn)家需繳稅的企業(yè)。
有時(shí)由于各種原因，導(dǎo)致在香港公司報(bào)稅期內(nèi)沒有收到香港稅務(wù)局發(fā)來(lái)的利得稅表，這并不意味著香港公司不用做賬報(bào)稅。在這種情況下，香港公司應(yīng)該在報(bào)稅期限內(nèi)，自覺完成報(bào)稅工作，若逾期報(bào)稅或不報(bào)稅，香港公司將面臨著較大的懲罰，輕則罰款，重則股東董事被列入黑名單，被凍結(jié)銀行賬戶。
（1）所得稅基期
香港企業(yè)所得稅評(píng)估的時(shí)間。評(píng)估是自前一年4月1日到當(dāng)年3月31日。因此，截至2020年3月31日被認(rèn)為是2019-20年的評(píng)估。一般而言，一個(gè)應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)是基于會(huì)計(jì)在該課稅年度終了期間。
（2）稅收對(duì)虧損的處理
在一個(gè)會(huì)計(jì)年度所造成的損耗，可無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)，并針對(duì)該行業(yè)未來(lái)的利潤(rùn)。例如甲公司在多個(gè)行業(yè)進(jìn)行貿(mào)易可能有一對(duì)其他利潤(rùn)抵銷損失。香港不允許集團(tuán)虧損公司之間轉(zhuǎn)讓損失，即在同一公司集團(tuán)減免，損失不能攜回，資本損失的費(fèi)用不得扣除。
避免雙重征稅協(xié)定或稅收協(xié)定旨在消除雙重征稅，并鼓勵(lì)各管轄區(qū)之間的投資。
由于香港奉行的稅收，在那里唯一的收入/利潤(rùn)源自香港，本地公司不會(huì)受到雙重的任何收入，但需要對(duì)他們?cè)谙愀垡酝獾氖杖胝鞫悺４送?，任何外?guó)稅收收入支付也是在香港繳稅，是免稅開支。
每年的利得稅，申報(bào)截止4月1日公司的利潤(rùn)回報(bào)。一般情況下，企業(yè)應(yīng)從利得稅報(bào)稅表發(fā)行之日起1個(gè)月內(nèi)提交報(bào)稅表。在新登記的企業(yè)的情況下，稅務(wù)局會(huì)從公司開始營(yíng)業(yè)或者注冊(cè)日期18個(gè)月后發(fā)出利得稅報(bào)稅表。
