跨境電商在資金和稅務方面面臨的挑戰(zhàn)促使行業(yè)積極探索合規(guī)性解決方案。尤其是對于中小賣家，采購時難以獲取發(fā)票的問題愈加突出。為應對這一挑戰(zhàn)，我們整理了五種創(chuàng)新模式供大家參考，希望對跨境電商的資金流和稅務合規(guī)有幫助。

一、出口退稅模式

貨物出口退稅模式一直是傳統(tǒng)外貿(mào)和跨境電商業(yè)者的首選。企業(yè)通過在采購環(huán)節(jié)獲取專票，并作為一般納稅人，即可辦理出口退稅。這一模式不僅解決了資金、稅務合規(guī)的問題，同時還為企業(yè)帶來額外的利潤。退稅率根據(jù)產(chǎn)品的海關編碼而定，為企業(yè)提供了盈利的機會。

采用這種模式的跨境電商企業(yè)需要符合以下條件：

① 生產(chǎn)或出口的貨物必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物或產(chǎn)品。

② 貨物必須是報關離境出口的貨物，對出口到出口加工區(qū)貨物也視同離境。

③ 其貨物必須是所在公司財務上做出口銷售的產(chǎn)品。

④ 其貨物必須是出口收匯的貨物。

國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須同時具備以上4個條件。

如果是貨物生產(chǎn)企業(yè)申請辦理出口貨物退稅，需要特別注意一點，即申請退稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退稅業(yè)務。跨境電商出口退稅操作可以參考下圖：

二、出口免稅核定征收模式

為解決零售賣家在采購時無法獲取發(fā)票的問題，出口免稅核定征收模式應運而生。如果其出口的貨物未取得有效進貨憑證，且貨物不屬于官方明確取消出口退稅的范圍，那么這些企業(yè)可以享受無票免稅政策。

通過采用9610“清單核放、匯總申報”模式，電子商務零售進出口商品可以按照4%的利潤進行核定，從而實現(xiàn)資金和稅務的合規(guī)。這一模式適用于小規(guī)模公司，能夠有效減輕稅負。

三、1039市場采購貿(mào)易模式

1039市場采購貿(mào)易模式主要適用于個體戶，通過在規(guī)定區(qū)域辦理出口完成收匯。比一般貿(mào)易更加簡單，可以享受更多的出口便利。1039市場采購貿(mào)易模式支持用國內(nèi)賬戶直接收取國外貨款，收款結(jié)匯后可以直接轉(zhuǎn)到你私人賬戶，方便快捷。

雖然不需要采購發(fā)票，但其有一定限制，單票不超過15萬美金，1年不超過3000萬元。盡管存在合并報表和規(guī)?；南拗疲鳛橐话阖敹惡弦?guī)的一種補充，仍具備一定的優(yōu)勢。

四、服務出口模式

服務出口模式通過對境外輸出服務，將境外利潤返還到國內(nèi)公司，實現(xiàn)免增值稅的資金處理。服務出口范圍廣泛，包括技術(shù)服務、運營、設計、產(chǎn)品開發(fā)等。對于跨境賣家，特別是香港公司有利潤的情況下，可以通過服務出口模式便捷地將利潤收回境內(nèi)內(nèi)，方便資金管理。

五、香港公司采購模式

香港公司采購模式通過香港公司直接向境內(nèi)供應商采購，省去了境內(nèi)主體公司報關的步驟。香港公司不需要提供發(fā)票，只需開具形式發(fā)票，為供應商提供了便利。目前，國內(nèi)跨境電商廣泛采用跨境寶1688平臺，由香港公司支付貨款，最終實現(xiàn)外匯資金的合規(guī)回籠。

香港公司采購模式常常與服務出口模式相結(jié)合，可以進一步實現(xiàn)資金和稅務的合規(guī)處理。例如，我們可以在內(nèi)地成立一個兄弟公司，用這個兄弟公司來去申請服務進出口權(quán)， 然后我們利用這個校內(nèi)各地公司將內(nèi)地運營團隊的工作打包成一個專門的服務出口給到這個香港公司，香港公司極愛那個服務費轉(zhuǎn)給兄弟公司，這樣就很好實現(xiàn)了境外自己回流的問題。

對于跨境電商來說，通過香港公司來解決無票采購的問題，既能做到成本費用最低，同時還可以按財稅合規(guī)做，降低了自身企業(yè)的財稅風險，一舉兩得。當然，這其中會涉及到架構(gòu)設計、服務協(xié)議、賬務稅務處理等，建議咨詢專業(yè)的財稅機構(gòu)。

跨境電商可以巧妙地組合運用上述五種創(chuàng)新模式。選擇適合的組合方案，并建立良好的架構(gòu)設計，合理管理外匯資金和財務報表，是實現(xiàn)財稅合規(guī)的有效途徑。