目前跨境電商保持著高速增長，已然成為了我國對外貿易的“流量擔當”。而跨境電商買家們最關心的一個問題當屬稅務問題。如何節(jié)約稅務成本并做好稅務合規(guī)是至關重要的。為支持跨境電商行業(yè)發(fā)展，國家稅務總局及財務部近日連續(xù)發(fā)布五條稅費優(yōu)惠政策。下面將詳細解讀這些政策，并指導賣家如何利用好這些政策紅利。

一、小規(guī)模納稅人增值稅減免稅政策

政策內容：月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅）。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

解讀：這項政策的有效期由2023年底改為延續(xù)至2027年底，為跨境電商賣家提供了更長期、穩(wěn)定的稅收優(yōu)惠。對于月銷售額在10萬元以下的小規(guī)模納稅人，以及以季度為納稅期的納稅人，可以免征增值稅。同時，適用3%征收率的應稅銷售收入，也可以減按1%征收率征收增值稅。

二、個體工商戶減半征收個稅政策

政策內容：個體工商戶減半征收個稅政策有效期由2024年底改為延續(xù)至2027年底，且減半征收的應納稅所得額由100萬提升至200萬。

解讀：這項政策為個體工商戶提供了更大的稅收優(yōu)惠。在新的政策下，個體工商戶的應納稅所得額在200萬以下的部分，可以減半征收個人所得稅。這一優(yōu)惠政策的有效期也由原來的2024年底延長至2027年底。

三、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

政策內容：對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策有效期由2024年底改為延續(xù)至2027年底。

解讀：這項政策為小型微利企業(yè)提供了所得稅優(yōu)惠政策。在新的政策下，小型微利企業(yè)的應納稅所得額可以減按25%計算，同時按照20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這一優(yōu)惠政策的有效期也由原來的2024年底延長至2027年底。

四、小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策

政策內容：對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。這項政策的有效期由2024年底改為延續(xù)至2027年底。

解讀：這項政策為小微企業(yè)提供了“六稅兩費”的減免優(yōu)惠。在新的政策下，增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以減半征收資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。這一優(yōu)惠政策的有效期也由原來的2024年底延長至2027年底。

五、跨境電商賣家如何利用好以上稅費優(yōu)惠政策？

對于碎片化的小單可考慮通過小規(guī)模主體履約：對于跨境電商比如國際站商家來說，通過快遞小包出口履約的碎片化訂單，若未報關出口根據(jù)財稅〔2012〕39號第七條的規(guī)定需要視同內銷征稅。若是一般納稅人需要繳納13%的增值稅，但若商家為小規(guī)模納稅人則繳納1%的增值稅因此建議沒有報關的訂單用小規(guī)模納稅人履約這樣稅負較低若目前綁定平臺店鋪公司已經(jīng)是一般納稅人則需要重新對業(yè)務進行調整。

多店鋪運營的稅務成本及風險一部分商家用同一個公司綁定多個平臺店鋪公司若公司出現(xiàn)問題可能影響多個店鋪同時多個店鋪的訂單集中在一個公司訂單收入/利潤也可能集中在一個公司針對這類商家可考慮根據(jù)合理的商業(yè)安排對股權和業(yè)務架構重建實現(xiàn)合規(guī)化串聯(lián)規(guī)避店鋪風險的同時最大化享稅收紅利。

六、跨境電商稅務合規(guī)的重要性

隨著跨境電商行業(yè)的快速發(fā)展，稅務合規(guī)問題也日益凸顯?？缇畴娚藤u家必須遵守各國稅收法規(guī)，確保合法經(jīng)營。否則，可能會面臨罰款、稅收滯納金等經(jīng)濟損失，甚至可能被追究刑事責任。因此，跨境電商賣家應當重視稅務合規(guī)問題，采取有效措施確保自身合規(guī)經(jīng)營。

在稅務合規(guī)方面跨境電商賣家應當了解并熟悉目標市場的稅收法規(guī)，包括增值稅、關稅、消費稅、所得稅等。只有了解并遵守當?shù)氐亩愂辗ㄒ?guī)，才能確保合法經(jīng)營。